Facturare între Belgia și Olanda în 2026: PEPPOL transfrontalier, taxare inversă TVA și ce schimbă ViDA

Piețele belgiană și olandeză sunt vecine, iar o cotă tot mai mare de IMM-uri de pe ambele părți facturează peste graniță. Dar cele două țări nu au aceleași reguli de e-facturare și nici același tratament TVA pentru operațiunile transfrontaliere. În octombrie 2026, la nouă luni de la intrarea în vigoare a mandatului B2B PEPPOL belgian, imaginea e mai clară ca niciodată — iar pachetul ViDA a pornit un nou ceas european către 2030. Iată ce trebuie să reții concret.

Unde se află fiecare țară în octombrie 2026

Cele două obligații au evoluat în ritmuri diferite, așa că o factură transfrontalieră se află la intersecția a două reguli:

Belgia: e-facturarea B2B domestică prin PEPPOL BIS Billing 3.0 este obligatorie din 1 ianuarie 2026. Perioada de toleranță de trei luni s-a încheiat pe 31 martie 2026, iar din 1 aprilie 2026 se aplică regimul progresiv de sancțiuni — 1 500, apoi 3 000, apoi 5 000 de euro pentru fiecare recidivă.
Olanda: e-facturarea B2G este obligatorie din 2017. Administrațiile centrale primesc prin Digipoort sau PEPPOL, în SI-UBL 2.0 sau PEPPOL BIS 3.0. B2B nu este încă obligatoriu, dar este larg adoptat prin PEPPOL. În martie 2026 a fost prezentat Parlamentului olandez un raport consultativ recomandând un cadru național B2B bazat pe PEPPOL; răspunsul oficial al guvernului este așteptat în vara 2026, urmat de o consultare publică privind proiectul de lege în T4 2026.

Consecința practică: un furnizor belgian trebuie să trimită PEPPOL în mod implicit pentru B2B domestic; un furnizor olandez nu este încă obligat, dar capacitatea devine comună.

PEPPOL BIS Billing 3.0 vs SI-UBL 2.0 — ai nevoie de amândouă?

Ambele formate implementează standardul european EN 16931 peste UBL 2.1. Diferențele practice:

PEPPOL BIS Billing 3.0 este baza pan-europeană folosită peste tot unde PEPPOL este activ. În Belgia, este formatul oficial cerut din 1 ianuarie 2026.
SI-UBL 2.0 este varianta națională olandeză menținută de Logius. Este un supraset al EN 16931 cu extensii specifice olandeze (referințe detaliate de comandă și livrare, coduri de regim TVA folosite de administrațiile olandeze).

Dacă ești furnizor belgian și facturezi un client olandez, PEPPOL BIS 3.0 este perfect acceptat — punctul tău de acces îl livrează la ID-ul PEPPOL al destinatarului (participant ID, de obicei 0106 pentru KvK sau 9944 pentru BTW), iar asta e suficient. Nu trebuie să emiți în SI-UBL 2.0 decât dacă clientul olandez o cere explicit (tipic pentru contracte guvernamentale olandeze).

TVA: taxarea inversă este aproape întotdeauna răspunsul corect

Acesta e punctul în care fiecare independent și IMM se încurcă. Pentru prestări de servicii B2B între doi plătitori TVA din state membre UE diferite, se aplică Directiva TVA 2006/112/CE:

Articolul 44: locul prestării este unde este stabilit beneficiarul.
Articolul 196: TVA-ul este datorat deci de beneficiar, nu de prestator.

Concret:

Un consultant belgian care facturează o BV olandeză facturează cu 0% TVA și trebuie să includă mențiunea obligatorie: „Taxare inversă — TVA datorată de beneficiar — Articolul 44 Directiva 2006/112/CE". BV-ul olandez declară și autoaplică TVA în propria declarație BTW.
Un zelfstandige olandez care facturează o SRL belgiană: situație oglindă. 0% TVA, aceeași mențiune de taxare inversă. Firma belgiană autoaplică TVA în declarația sa periodică.
Ambele părți trebuie să aibă numere TVA valide și verificate (BE 10 cifre, NL BTW-id în noul format NL XXXXXXXXXB01) — verifică-le în VIES la ec.europa.eu/taxation_customs/vies.

Bunurile urmează o logică diferită: livrările intracomunitare B2B de bunuri beneficiază de scutirea 0% TVA conform Articolului 138 (nu taxare inversă în același sens), cu listing obligatoriu în declarația ICP / EC Sales List. Serviciile conform Articolului 44 reprezintă majoritatea facturilor transfrontaliere ale independenților.

Ce conține o factură PEPPOL BE → NL (sau NL → BE) corectă

O factură transfrontalieră rămâne o factură PEPPOL. Checklistul practic:

Propriul tău număr TVA și datele legale, exact așa cum sunt înregistrate.
Numărul TVA complet al clientului (NL...B01 sau BE0...) — verificat în VIES, nu doar copiat-lipit.
ID-ul PEPPOL participant al clientului. Pentru un client olandez, de obicei 0106 + KvK (Camera de Comerț) sau 9944 + BTW; pentru un client belgian, 0208 + număr CBE/BCE sau 9925 + TVA.
Cod categorie TVA K sau AE pe fiecare linie, în funcție de maparea punctului tău de acces — ambele semnalează taxare inversă în EN 16931.
Mențiunea legală exactă pe factură: „Taxare inversă — TVA datorată de beneficiar — Articolul 44 Directiva 2006/112/CE".
Total TVA = 0,00 EUR, cu liniile de defalcare TVA afișând suma supusă taxării inverse.

Dacă lipsește unul singur din aceste elemente, contabilul destinatarului va refuza factura sau, mai rău, o va plăti și apoi va avea o problemă cu recuperarea TVA (incorect) facturat.

ViDA: ceasul lui 2030 a început deja să ticăie

Pachetul VAT in the Digital Age (ViDA) a fost adoptat oficial de Consiliul UE pe 11 martie 2025 și a intrat în vigoare pe 14 aprilie 2025. Implicațiile pe care majoritatea le ratează:

Din aprilie 2025: statele membre pot impune e-facturarea domestică fără derogare de la Comisie, iar consimțământul clientului pentru e-facturi nu mai este necesar. Exact asta a permis Belgiei să pornească la timp.
1 iulie 2030: tranzacțiile B2B transfrontaliere din UE vor intra într-un cadru armonizat Digital Reporting Requirements (DRR). Datele facturii trebuie raportate de furnizor cvasi în timp real, în 10 zile de la evenimentul impozabil, într-un format EN standardizat.
1 ianuarie 2035: statele membre care au deja propriile sisteme de raportare în timp real trebuie să se alinieze la standardul european.

Cu alte cuvinte: sistemul VIES pe hârtie pentru controlul intra-UE este înlocuit în liniște de raportarea digitală aproape în timp real. Dacă firma ta este deja în PEPPOL astăzi, ești de partea bună a tranziției — formatul rămâne același, doar stratul de raportare se adaugă deasupra.

Ce să faci astăzi, dacă facturezi peste graniță

Verifică fiecare număr TVA transfrontalier în VIES înainte de a emite prima factură către acel client.
Verifică dacă software-ul tău de facturare poate gestiona PEPPOL BIS 3.0 transfrontalier, cu categoria TVA AE și mențiunea Articolul 44 în factură (nu doar ca filigran pe PDF — trebuie să fie în UBL).
Stochează ID-ul PEPPOL al clientului imediat ce îl capturezi; economisești timp la fiecare factură ulterioară.
Urmărește consultarea olandeză B2B așteptată în T4 2026 — dacă lucrezi regulat cu clienți olandezi, formatul și calendarul vor conta.

DEMFACT gestionează nativ perimetrul B2B belgian și facturarea PEPPOL transfrontalieră: un utilizator belgian care facturează un client olandez din DEMFACT astăzi trimite o factură conformă BIS 3.0 cu mențiunea Articolul 44 corectă și defalcarea TVA, printr-un punct de acces certificat. Pentru un furnizor olandez care facturează un client belgian, același flux funcționează în sens invers — formatul este PEPPOL, regulile TVA urmează Articolul 44/196, iar factura ajunge direct în inbox-ul PEPPOL al destinatarului belgian.